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2015会计继续教育——行政事业单位内部控制
一、选择题
1、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（）。控制文档
2、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（）。流程
3、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。经济业务
4、保证资产的安全，应加强以（）为中心的资产管理。预算
5、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。内控的组织工作
6、事业单位内部控制应该（）。至少每年评价一次
7、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（）。重新计算
8、事业单位内部控制评价方案应该由（）决定是否通过审批。单位负责人
9、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（）。内部审计部门
10、内部审计机构应当归属于事业单位的（）。最高管理层
11、内部控制评价的最终任务是（）。消除不利影响
12、内部控制设计的方法流程是（）。现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度
13、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（）。适应性原则
14、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（）。制衡性原则
15、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。运行缺陷
16、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（）。研讨会
17、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
18、下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（）。系统化会计
19、下列说法错误的是（）。会计信息化使报告仍采取纸质方式
20、下列不属于财政部颁布《企业会计信息化工作规范》目的的是（）。增加经营成本
21、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（）。风险管控
22、下列有关XBRL的说法不正确的是（）。XBRL不能完成总部一级的报表编制
23、下列说法不正确的是（）。《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求
24、下列说法正确的是（）。软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料
25、下列不属于舞弊三角论要素的是（）。公平
26、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。零和博弈理论
27、下列有关会计信息化软件的说法不正确的是（）。会计软件可以提供对已记账凭证操作人的修改功能
28、下列有关电子签名说法不正确的是（）。可靠的电子签名比手写签名或者盖章具有更强的法律效力
29、财政部颁布的《企业会计信息化工作规范》开始施行的日期是（）。2014年1月6日 30、目前适用于企业及其会计软件的规范是（）。《企业会计信息化工作规范》
31、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（）。非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围
32、内部控制的第一责任人是（）。单位领导
二、判断题
1、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（）错误
2、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（）错误
3、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（）错误
4、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（）正确
5、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（）正确
6、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（）正确
7、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（）错误
8、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（）错误
9、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（）错误
10、事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）正确
11、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）
12、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（）错误
13、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）正确
14、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（）正确
15、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（）正确
16、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（）错误
17、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（）正确
8、、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（）错误
19、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）正确 20、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出 具自我评价报告。（正确）
21、从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待解决的问题。（）正确
22、会计资料的范围比会计档案要窄。（）错误
23、会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。（）正确
24、会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量。（）错误
25、会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。（）正确26、2013年财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部发布的《商品化会计核算软件评审规则》、《会计电算化管理办法》同时废止。（）正确
27、目前审计软件已经比较完善，能够满足会计监督的要求。（）错误
28、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（）正确
29、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（）错误 30、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）
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