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税收基础知识考试题库５
401.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中低扣的是（A）
A、外购的低值易耗品B、外购的固定资产C、外购的货物用于在建工程402.税收是政府最为重要的调控工具之一。（√）
403.亚当·斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（√）
404.现行税法规定，对未按照规定（BCD），由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
A、办理税务登记的纳税人 B、办理税务登记的从事生产的纳税人 C、办理税务登记从事经营的纳税人 D、临时从事经营的纳税人
405.计征消费税的销售额包括（ABD）A、价款B、集资费C、增值税D、消费税
406.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。（√）
407.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题的意义不大。（×）
408.企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。（√）
409.计算的增值税销项税额的销售额就是会计上的收入。（×）
410.税收的行政效率可以从（AB）考察。A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用
411.工商税收一般由税务机关征收管理。（√）
412.甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有(ABD)
A、本国居民的境内所得B、本国居民的境外所得C、乙国居民来源于乙国所得D、本国居民在外国的房屋出租收入
413.我国现行税制中，下列属于中央税的是(B)。A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税
414.按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。（√）
415.依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。（√）
416.某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装，该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额为（B）（成本利润率为10%）。A、5950元
B、6545元C、3850元D、3500元
417.下列属于税收行政法规的是（C）A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》D、《个人所得税法》
418.立宪课税时期有哪些特点(ABCD)。
A、人民掌握了课税权B、特权阶级不再享有税收豁免权C、普遍原则得到广泛承认D、征税确定性原则得到广泛承认
419.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（√）
420.在零售环节征收消费税的是（C）。A、汽车B、化妆品C、金银首饰D、啤酒421.企事业单位进行技术转让,以及与技术转让有关的技术所得,净收入额在(B)万元以下的可免征企业所得税。
A、40B、30C、25 D、20
422.下列关于纳税申报的处理正确的是（BC）
A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报
C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办
理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书D、纳税人、扣缴
义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报
423.下列关于最低折旧年限的规定正确的是（BCD）。
A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮船为10年C、机器、机械为10年D、与生产经
营有关部门的器具、工具、家具为5年
424.纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。
A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税B、消费税、营业税、城市维护
建设税、资源税、土地增值税
C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
425.税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。（×）
426.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（√）
427.西方国家经历的税收发展的阶段包括(ABCD)A、自由贡纳时期B、税收承诺时
期C、专制课税时期D、立宪课税时期
428.计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税
收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。（√）
429.我国税收的“双主体”是指以(AB)为主体税种。A、流转税B、所得税C、行为
税D、财产税
430.下列符合《税收征管法》规定的是（AB）。
A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经有权机关批准，可以延期缴纳税款，但
是最长不得超过三个月
B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报D、税务登记证件可以
转借给他人使用
431.降低征税成本的根本是（A）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征
管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机
构
432.20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。（×）
433.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（√）
434.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ABCD）。
A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置C、税务机关日常办公所需的费用
D、税务人员的工薪支出
435.按(C)分类，我国税收可以分为价内税和价外税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同
436.下列说法错误的是（AB）。
A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种C、消费税是价内税D、消费税是具有特殊调节作用的税种
437.小规模商业企业的征收率是4%。（√）
438.所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金融机构开立的存款账
户向税务机关报告。（×）
439.下列收入中，应计入企业应纳税所得额的是（A）
A、企业在建工程发生的试运行收入B、向客户收取的可循环使用的日化产品
包装物的押金
C、与销售额在同一销售发票上注明的折扣D、上级主管部门下拨的住房资金和住房
周转金的利息收入
440.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（A）扣除率计算。A、13%B、10%C、7%D、6%
441.小规模纳税人按征收率计税。（√）
442.企业所得税的纳税人包括（CD）。A、外商投资企业B、外国企业C、国有企业D、集体企业
443.小规模工业企业征收率为6%。（√）
444.汇总纳税，不须经国家税务总局批准，企业可自行确定汇总纳税。（×）
445.税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。（√）
446.我国现行增值税采用的是（B）A、扣额法B、扣税法C、直接加法
447.实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。
A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引
B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转
向法治导向型
C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监
督机制为突破点
D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税
水平
448.为了便于增值税的征管，将增值税的纳税人分为（AB）A、一般纳税人 B、小规模纳
税人 C、特殊纳税人 D、大规模纳税人
449.某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（ABC）A、关税B、增值税C、消
费税D、营业税
450.地方政府的职能有(ACD)。
A、在区域内合理配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D、进
行二级调控
451.优化为纳税人服务是税务征管的基础。（√）
452.依现行企业所得税法规定，2004年后纳税人加速折旧必须报经国家税务总局批准。（×）453.税务机关是发票的主管机关，负责发票（ACD）的管理和监督。A、印制与领购B、开具与取得C、运输D、保管与缴销
454.分税制的基本理论依据是(D)A、分级管理B、集中管理C、依事权划分财权D、政府需分级，分级需分权
455.比例税率的优点不包括（A）。A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理
D、计算简便
456.长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么其当年适用税率是（D）A、33%B、30%C、18%D、27%
457.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍建设年”。（√）
458.建立执法责任制，包括四个环节，第四个环节是（C），要解决“做的不好怎么办”的问题。
A、明确工作规程B、分解岗位职责C、严格过错追究D、开展评议考核
459.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。（×）
460.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（√）
461.依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括（C）。
A、立法体系B、执法体系C、司法体系D、监督体系与保障体系
462.狭义上的纳税主体包括（AB）。
A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位
B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人
463.下列那些属于流转税的是(ABC)。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税
464.依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资产，其提取折旧的年限可采用孰短原则，但最短不短于5年。（×）
465.税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（√）
466.税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。
A、税法要素包括实体性的B、税法要素包括程序性的C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素
467.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。（√）
468.从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（×）
469.企业所得税法的纳税年度的说法正确的是（ABCD）
A、当年1月1号至12月31日B、当年的实际经营期C、纳税年度就是财政年度D、清算期
470.税制的三个基本要素不包括（C）。A、纳税人B、课税对象C、纳税环节D、税率
471.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×）472.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累进的。（×）473.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。（√）
474.下列消费品，应征消费税的有（ABD）A、白酒B、摩托车C、空调D、汽车
475.税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和（√）
476.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书。（×）
477.目前，在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（√）
478.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上两倍以下C、两倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
479.下列不是采用定额税率的税种有（ABD）A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税
480.税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（√）
481.亚当·斯密的税收平等原则的含义是（A）
A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好
482.提高税务违法案件的处罚程度是让纳税人形成良好纳税意识的关键。（√）483.当纳税人的销售额无法准确提供时，税务机关确定的方法有（ABCD）
A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格B、按纳税人最近日期同类货物的平均销售价格
C、按组成计税价格D、按纳税本年或上年平均销售额484.消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。（√）
485.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（×）
486.我国增值税的标准税率是（B）。A、13%B、17%C、4%D、6%
487.党的（C）提出依法治国的基本方略，标志着法治已经成为我国政治、经济和社会生活中的基本准则。
A、十三大B、十四大C、十五大D、十六大
488.价外税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（×）
489.税收优惠并不影响投资者是否在海外进行投资的决策。（√）
490.我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”兼顾公平的原则。（√）
491.下列商品中适用定额税率征收的有（ABC）。A、汽油B、柴油C、啤酒D、小汽车
492.依企业所得税规定，下列纳税人不构成企业所得税纳税人的是（D）A、联营企业 B、股份企业 C、有所得的军队 D、个体户
493.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（D）的罚款。
A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下
494.国际避税的内在动机是纳税人想尽各种办法，尽可能增加税负的强烈欲望所致。（×）
495.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五
496.下列有关国际税收的表达正确的是(AC)。
A、国际税收以国际间的经济贸易活动为前提B、国际税收以国家间内部的经济贸易活动为前提
C、国际税收只涉及国家之间的财权利益分配D、国际税收涉及国家和企业之间的财权利益分配
497.依“外商投资税法”规定，再投资退税的普通退税率为（B）A、30%B、40%C、50%D、100%
498.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（A）的罚款。A、50%以上3倍以下B、50%以上5倍以下C、1倍以上5倍以下D、5倍以下
499.纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货方全部或部分购货款的销售方式称为（C）。
A、折扣方式B、以旧换新C、还本销售D、以物易物
500.中国历史上的治税原则中的统一原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（×）
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