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冠树家居会计人员工作交接程序
编号：GZC-009
制定日期：2006年4月25日
修改日期：2006年5月1日
保密级别: AA级
传达部门：财务部
会计人员在因故离职时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得离职。
一、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
二、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；
2.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账目、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；如果实行会计电算化，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
三、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。
1． 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交；库存现金、有价证券必须与会计账簿记录
保持一致；不一致时，移交人员必须限期查清；
2． 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并
在移交清册中注明，由移交人员负责；账户余额不仅要与总账核对一致，还要与银行对账单核对；
3． 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资的债权债务的明细账户余额要与总账有关账户核对相符，必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚；
4． 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
四、交接监督：会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计
机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由分管领导负责监交；会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
五、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并在移交清册上注明：单位
名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
六、接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
七、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料的合法性、真实性承担法律责
任。
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