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审计监察部“十二五”审计工作发展规划
为充分发挥审计在推动企业发展，加强企业经营管理，降低企业风险中的作用，根据《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，结合审计工作实际，制定长春轨道客车股份有限公司审计监察部“十二五”审计工作发展规划。
一、审计工作总体目标。
把“服务企业、加强管理、降低风险、促进发展”作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计在企业发展中的“免疫系统”功能，努力实现“十二五”期间审计在服务企业，提升企业管理，降低企业风险，推动企业发展方面迈上一个新台阶；审计工作科学化、规范化、法制化、信息化方面开创一个新局面；审计工作范围、方式、思路方面有新突破。
二、审计工作主要内容。
1、从传统的账项导向审计、制度导向审计向风险导向审计过渡，提高企业整体风险管理水平。随着企业的发展壮大，企业与外部的经济联系更为广泛，经济关系更为复杂。企业的活动范围由国内市场扩展到国外市场；融资方式有银行借贷、发行债券和股票；物资采购也有直接采购，通过总经销、总代理采购等方式。市场竞争日益激烈，企业面临的风险因素繁多，带来的风险损失越来越大。在这种环境下，1
内部审计必然要从传统的账项导向审计、制度导向审计向以风险审计为主导过渡，为企业安全运营保驾护航。其基本方法是对企业的决策、目标、计划、政策和控制制度、责任体系、监督体系以及经济活动的外在环境存在的风险因素进行全面的分析和评估，审查企业防范风险和化解风险的措施是否完备周到，并提出改进的建议和措施，以提高企业的整体管理效果，保证企业运营的安全和目标的实现。
2、开展内控评价，加强企业内部控制，降低企业运营风险。内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，通过开展内部控制评价，对企业内部控制制度、流程的健全性、合理性进行评价，对内部控制措施的有效性进行评估，对内部控制措施的执行情况进行审计，从而完善企业的内部控制，降低企业的运营风险。
3、积极探索完善绩效审计，推动审计工作转型。绩效审计侧重于评价经济性、效率性、效果性，目前西方国家绩效审计成为政府审计的主流，而我国则还处于探索阶段，企业的绩效审计更是处于“摸石头过河阶段”。我们企业绩效审计评价的指标和标准问题成为开展绩效审计的主要障碍。在未来的五年内，根据以往开展的绩效审计的经验，结合企业的实际，初步制定一套绩效审计的评价指标和标准，使绩效审计的评价工作有所依据，使绩效审计工作能够真正起到促进企业提升成本效益的作用。同时在总结以往绩效审计的基础上，制定出绩效审计的规范流程，使企业绩效审计工作的开展规范化，程序化，制度化。
4、监督审计意见整改落实，加强完善后续审计工作。开展后续审计对于帮助被审计单位加强整改、促进管理水平提高、维护审计权威及提高审计工作质量具有重要意义。为保证审计意见得到良好的落实，在加强完善后续审计工作中要着重从以下几方面进行开展：（1）熟悉审计决定，落实后续审计工作责任。由于后续审计人员不一定是原审计人员，因此后续审计人员对审计意见和审计决定不一定十分清楚。在开展后续审计前，审计部门要做好审前准备，要对审计期间的各类审计决定和审计意见进行认真收集，充分掌握资料并做好准备，找准审计决定和审计意见中的重要问题和疑难问题，逐条列出后续审计清单，并将后续审计分解落实到每个审计人员。（2）检查被审计单位的审计回复。在检查被审计单位的审计回复时，要认真检查是否有审计意见回复报告；回复的内容是否全面、充分，是否对审计意见中的所有问题进行了回复；对回复已经整改的问题，要分析被审计单位整改的方法是否正确，措施是否有效、整改是否彻底；对被审计单位回复未采取纠正措施的问题，是否有未整改的原因的详细说明，理由是否充分合理。（3）关注已整改问题的真实性、有效性。后续审计时，检查被审计单位已实际采取的纠正措施是否正确，有无瞒天过海现象，有无整改一个问
题又出现另一个新问题现象；检查被审计单位实际采取的纠正措施与回复的纠正措施相比较，看是否一致，实现程度如何，有没有言过其实的情况；检查是否存在实际未整改而审计回复报告中称已经整改的虚假行为；重点检查未整改的问题并分析其原因。（4）认真做好后续审计记录工作。为了规避审计风险，在后续审计过程中审计人员要认真做好审计日记，认真收集整理好各类后续审计资料，并做到审结卷成，归档管理，以便索引查阅。
5、以SAP信息系统为依托，建立审计信息库，以审计信息库审计项目为模型，模拟仿真现实审计项目，提高日常审计项目的审计质量与效率。在今后的一段时间里，以公司SAP系统为依托建立审计信息平台，建立审计信息库，将审计结束的审计项目在平台中按照工程审计、物资采购审计、绩效审计、管理审计、后续审计、风险审计、离任审计、内部控制评价审计等类别进行信息资料归档，便于日后开展类似审计项目过程中以此为模型，结合企业当前环境发展变化，有效找出审计的重点，提高审计工作的效率与质量。
6、继续强化招投标管理，加大招标项目的比重及数量，减少免招标，完善议标的管理行为。继续完善评标管理制度及推进评标专家库的建立及管理。随着公司产值的增长，公司对外的经济业务往来越来越多，而招标采购做为降低采购成本，提高企业经济效益的有效方式之一，企业应该继续加
强招投标管理，对能够进行招标的项目则一定要招标，对免招标的程序及理由加强管理，对不具备招标条件的项目则尽量采取议标方式。制定议标的管理制度，明确议标的流程、方式等内容。对招标的项目，为了能够真正达到花最少的钱买到性价比最高的产品，要继续加强评标管理制度的研究，细化不同项目评标人员的构成及评标人员的数量等内容。组建评标专家库，加强评标专家任职资格的管理，使参与评标人员真正具备相应的专业素质，并且能够使评标人员能够客观、公正的参与评标。
审计监察部
2012-9-26
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