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财务审计工作流程
一、审计准备阶段(审计前期阶段)
1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划)，确定具体审计项目。
2、组成审计小组，并确定审计小组组长(项目负责人)。
3、对被审计单位(人)，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围，组织结构，人员情况，财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单位的审计情况等。
4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。
5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。
6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有
关人员参加的进点会。
7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包
括账簿的电子文档)。
二、审计实施阶段
1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务
审计程序。
(1)按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。
(2)按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。
(3)按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。
(4)抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复樱
(5)根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查
记录，如有必要可召开座谈会。
(6)在审计实施过程中，审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审计
过程中的有关情况。
2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
3、审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进
行初步筛选，确定需进一步核实的问题。
4、实施相关的追加审计程序。
5、审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。
三、审计报告阶段
1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿
和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。
2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。
3、审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征
求意见稿进行定稿。
4、将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅，并进行相
应的沟通。
5、对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。
6、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位(当事人)意见。
7、将定稿后的审计报告进入网上审批程序，并出具正式审计报告。
8、向有关领导、部门及当事人送达正式审计报告。
四、审计报告的终结阶段
1、审计小组按审计档案归档程序，整理、归集审计工作底稿。
2、将整理好的审计档案装订成册。
3、按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。
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