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财务报告医院财务报告是根据日常会计核算资料归集、加工、汇总形成的一个完整的报告系统，用以
反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件。医院财务报告由财务报表
和财务情况说明书组成。医院财务报表包括资
产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表及基本数字
表组成职业道德
会计职业道德是指在会计执业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的执业行为准则和规范。我国会计职业道德规
范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁
自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与
管理、强化服务
4支票
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在检票时无条件支付确定的金额给收款
人或者持票人的票据。支票上有“现金”字样的为现金支票，现金支票支农用于支取现金。支
票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票
只能用于转账。单位和个人在用一票据交换区
域的各种款项结算，均可以使用支票。签发支
票必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件很支付的委托、、确定的金额、付款人的名称、出票日期、出票人的签章。欠缺记载上
列事项之一的，支票无效。支票的金额、收款
人的名曾，可以由出票人授权补记。未补记前
不得背书转让和提示付款。签发支票应使用碳
素墨水填写。
财务电子
财务电子信息网络系统各类计算机维护管理人
员的职责、权限必须分离，应做到相对独立、互相监督、相互制约。不同类的计算机维护人
员不得授予相同的计算机维护管理权限。财务
电子信息计算机网络系统，应建立健全系统分
析、系统设计、系统程序、系统测试、系统运
行等系统开发的文档资料。
财务电子信息网络系统应对用户设置用户身份
证、用户操作权限、用户登录时间及工作限制、计算机数据操作权限限制。必须建立并保存财
务电子信息网络系统安全日记、使用日记、审
核日记、数据使用、备份及维护记录文档，对
数据修改必须设立严密的管理操作流程并保存
修改痕迹。应建立单独的数据修改记录文档。
所有日记及文档必须加密。
财务电子信息计算机网络系统对食用的财务应
用软件进行升级时，必须对原先使用的财务应
用软件及其运行环境一起进行只读类型的介质
载体双备份，交财务档案管理员存档保存。
财务电子信息计算机网络系统必须安装计算机
杀毒软件，合理设置计算机杀毒软件，定期对
系统进行查，杀毒，定期对杀毒软件进行升级
维护
票据管理
医院必须持有发改委核发的《收费许可证》与财政厅核发的票据另够本到财政厅票据中心购买我院使用的门诊发票、住院发票、行政事业单位收款收据、行政事业单位听一首非票据等票据。意愿所有票据的印刷及购买需有财务部门统一办理。意愿所有票据的管理、发放和回收管理实行专人负责，建立登记薄严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章或收费章。填写错误的票据需加盖作废章，与记账联一并保存。所有发票（含门诊发票）记账联交由财务科二次核对、保管（门诊、住院发票初次核对在住院处）定期对回收的票据进行核销，移交档案管理人员，以备查对。发现问题及时查找原因，并及时处理。专管人员再回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。专管人员负责有关票据的连续，保证单位各收费点的票据供给，确保使用的连续性。定期对票据进行清查，做到账实相符。按会计档案的相关规定进行销毁，并取得销毁证明。对违反规定有下列行为的医院应根据情节轻重进行处理1转借、转让和代开票据2私售和盗卖票据3未经批准拆本使用票据4丢失票据5损撕毁票据6未按会定开具票据7未按规定缴销票据
1所得税
（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元
2自给率
（14400+280）/16000*100%=91.75% 3资产负债率=1.46/2.82*100%=51.77% 流动比率=5200/4800=1.08
流动比率=（5200-800-320）/4800=0.85
应收账款周转率=18000/（4400+4000）分之2=4.29
流动资产周转率=18000/（5500=5200）分支2=3.36
存货周转率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6
51企业
借：其他应收款（个人往来）XXX 2000 贷：银行存款 2000
2采购
借：管理费用 1800
现金 200
贷 其他应收款（个人往来）XXX
3麻醉机
借：专用基金（修购基金）支出 20000 贷：银行存款 20000
借：固定自残（专用设备 20000
贷：固定基金（转入 20000
4西药
借：药品（药库药品）西药 115000
贷：应付账款（药品款）XX公司 10000药品进销差价 15000
5医院贷款
借：其他支出（利息支出 680000
贷：银行存款 680000
1门诊收预交金流程
先将业务管理中的门诊收预交金界面打开，刷病人的卡、核对姓名输入金额（注：刷POS机病人和使用支票病人要调整付款方式、银行名称、支票号码（或POS机票号），再确定，然后核对预交信号在出票。应告知待病人该票据不能丢失，退钱和打发票都要凭此预交金办理相关业务
2放担保流程
先将医院信息系统住院收费管理系统打开，登陆后，再进入业务管理的祝愿担保与批准欠费设置，根据担保人填写的担保合同进行放担保，本院职工相互不能担保，对于本院职工的家属（不是本院职工）可以担保，担保金额为一万元，本院在职职工住院必须交2000uan现金后方能用住院处名义担保，费用到36000元以后继续交押金，不允许再担保，本院退休职工住院必须交1000元现金后方能用住院处名义担保，费用到36000元以后继续交押金，不允许在担保，如果是总值班要求对急救病人放担保。由总值班来担保，担保金额为2000元。最后，放担保应注意将情况要写在原因说明中，出现问题由放担保人负责。应告知担保人员要及时结算，否组将扣工资
3兵团医保登记流程
先进入病人管理的住院登记中，将病人的各项信息录入，在录入门诊诊断时应按F8键找到相应的病，进行登记保存，保存后进入费用管理的住院费用转换中，将结算单位选择正确（建工师农六师兵团直属）再进到病人管理的住院修改中做医保灯具，不用输入密码。进入兵团医保接口将入院留别选普通医疗住院，就诊列别选普通住院，治疗方式选一般治疗，保存后医保登记成功，应告知病人医保本在我院保存，出院结算后将以保本退还病人，还应告知病人住院预交金是翻倍使用，所交预交金用完后还需要继续交，出院后多退少补。
4完善退费流程
患者在医院就诊，去的医院证实收据后，因故需退费，须提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证。以上单据需经医师或药师、医疗主管部门和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人须在退款发票上签字，收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告，收费员要将当天的提款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细帐上报，做到日清日结。稽核会计要逐日、逐笔审核退费。相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。
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