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《纳税基础与实务》教学大纲
一、大纲说明
（一）课程的性质与目的《纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门专业基础课。随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建立创新，企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员纳税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养，对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养目标的需要。
其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税基础与实务的学习，系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额，并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法，掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。
（二）本课程与相关课程的关系
本课程的先修课程为基础会计，本课程与中级财务会计平行（或后续）开设。
（三）课程的教材与教学方法
主教材名称：纳税基础与实务，主编：周凌等，出版社：中央广播电视大学出版社，出版时间：2010年2月第1版。
辅助教学资源：除主教材（含练习题）外，还配备形成性考核册、期末复习册等。同时提供网络教学资源，可登录广东电大教学平台浏览学习。试点网考的学校，形成性考核和期末考试均在电大在线平台无纸化完成。
除此之外，市县电大还需要有辅导教师进行必要的面授辅导（包括答疑、作业讲评、案例分析等），学生首先要自学文字教材，并自主学习网上教学资源，在此基础上接受辅导老师的面授辅导并独立完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。
（四）教学团队
本课程成立全省电大课程网上教研中心，由省电大经管系周凌副教授任组长、核心成员组成，带领全省电大任课教师（教师Q群号：102403022），在专业学术和教学改革方面不断探索提高，落实教学过程，保证教学质量，教学相长。
二、大纲本文
第—章 企业纳税基础
通过本章的学习，理解税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类，掌握 企业纳税工作流程及其内容。
第一节
税收基本知识
1.理解税收的概念、特点、职能作用和本质。2.了解税法与税收制度的内容及其构成要素。3.了解企业纳税义务、权利和纳税法律责任。
第二节
企业纳税的种类
1.了解税种的五种分类。
2.掌握企业纳税的14个税种。
第三节 企业纳税工作流程 1.2.3.4.5.理解纳税申报和税款的缴纳等有关规定。掌握企业税务登记的程序和方法。掌握发票的领购和使用规则。了解账簿、凭证的管理。了解纳税争议的处理方法。
第二章 增值税纳税实务
本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解增值税的基本规定，掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中一般纳税人增值税的核算是本章学习的核心内容。
第一节 增值税基本规定
1.理解增值税的概念和特点。
2.掌握增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定。3.掌握增值税征税范围（包括特殊项目和特殊行为）。4.掌握增值税税率和征收率。5.了解增值税的免税优惠政策。
第二节 增值税的计算
1.掌握增值税销项税额计算、进项税额抵扣的规定。2.掌握一般纳税人应纳增值税额的计算。3.了解小规模纳税人应纳税额的计算。4.了解进口货物应纳税额的计算。
第三节 增值税的会计处理
1．掌握一般纳税人增值税账户的设置
2．掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理。3.掌握销项税额的会计处理。
4．掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理。5．了解小规模纳税人增值税的会计处理。
第四节 增值税的申报与缴纳
1.了解增值税的纳税期限、纳税地点和纳税义务发生时间。2.掌握一般纳税人增值税纳税申报表的编制。3.了解小规模纳税人增值税纳税申报方法。
第五节 增值税专用发票的使用与管理
1.了解增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣管理规定。2.了解开具增值税专用发票后退货、折让的规定。3.了解加强增值税发票管理的相关规定。
第三章 消费税纳税实务
本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握消费税的申报与缴纳方法，其中消费税的会计核算是本章学习的核心内容。
第一节 消费税基本规定
1.理解消费税的概念、特点。2.掌握纳税人和征税范围。
3.了解纳税环节和减免退补的规定。
第二节 消费税的计算
1．掌握消费税从价定率、从量定额和复合计算的方法。2.掌握外购应税消费品已纳税额的扣除。
3.掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算。4.掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算。
5.掌握兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算。6.掌握进口应税消费品应纳税额的计算。
第三节消费税的会计处理
1.掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。2.掌握销售自制应税消费品的会计处理。3.掌握委托加工应税消费品的会计处理。4.掌握进口应税消费品的会计处理。
5.掌握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理。
第四节 消费税的申报与缴纳
1． 了解消费纳税义务发生时间和纳税地点。2． 了解消费税申报期限和申报时间。3． 掌握消费税申报表的填制。
第四章 营业税纳税实务
本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解营业税的基本规定，掌握营业税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握营业税的申报与缴纳方法，其中主要行业营业税的会计核算是本章学习的核心内容。
第一节 营业税基本规定
1.理解营业税的概念与特点。2.了解纳税人和扣缴义务人。3.掌握营业税的征税范围。
4.掌握兼营、混合销售、代购代销的税务处理。5.掌握税目、税率及其税收优惠。
第二节 营业税的计算
1.了解营业税计税依据的一般和特殊规定。
2.掌握按营业额的全额、差额和定额计算应纳税额的方法。
第三节 营业税的会计处理
1.掌握营业税核算的账户设置。
2.掌握提供应税劳务营业税的会计处理。3.掌握转让无形资产营业税的会计处理。4.掌握销售不动产营业税的会计处理。
第四节 营业税的申报与缴纳
1． 了解营业税纳税义务发生时间，纳税期限和纳税地点。2． 掌握营业税申报表的填制。
第五章 关税纳税实务
通过本章的学习，了解关税税收的基本规定，掌握完税价格和关税的计算，掌握关税的会计核算。
第一节 关税基本规定
1.理解关税的概念与特点。2.掌握关税的基本要素。
3.了解关税的减免政策和申报与缴纳的规定。
第二节 关税的计算
1． 掌握进口货物完税价格的确定。2． 掌握出口货物完税价格的确定。3． 掌握五种类型关税应纳税额的计算。
第三节 关税的会计处理
1． 掌握自营进口业务关税的会计处理。2． 掌握自营出口业务关税的会计处理。3． 了解代理进出口业务关税的会计处理。
第六章 企业所得税纳税实务
本章是全书教学和考核的重点之重。通过本章的学习，理解企业所得税制度的基本内容，掌握企业所得税的计税依据、应纳税额的计算和所得税会计核算，其中基于资产负债表观的所得税会计核算是本章学习的核心内容。
第一节 企业所得税基本规定
1.理解企业所得税的概念和特点。
2.掌握企业所得税纳税人、纳税对象和税率。3.了解企业所得税纳税地点、时间和征收方式。
第二节 企业所得税的计算
1.掌握企业所得税应税所得的确认方法。2.掌握企业所得税应纳税额的计算。3.明确会计利润与应税所得的联系。
第三节 企业所得税的会计处理
1.明确税法规定与会计处理的差异。2.掌握企业所得税会计处理的方法。
3.掌握企业所得税资产负债表债务法的计算。4.熟悉各项资产的税务处理。
第四节 企业所得税的申报与缴纳
1.了解企业所得税纳税申报的对象和内容。
2.理解企业所得税纳税申报表主表与附表的关系。3.掌握企业所得税纳税申报表的填制
第七章 个人所得税纳税实务
通过本章的学习，理解个人所得税的基本规定，掌握个人所得税应纳税额的计算和会计核算。
第一节 个人所得税基本规定
1.掌握个人所得税两类纳税义务人的划分。2.掌握个人所得税具体征税对象和税率的规定。3.了解个人所得税的减免优惠。
第二节 个人所得税的计算
1.掌握工资、薪金所得的应纳税额计算。
2.掌握个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算。3.了解对企、事业承包、承租经营所得应纳税额的计算。
4.掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费、资产租赁、财产转让、利息等所得和其他所得应纳税额的计算。
第三节 个人所得税的会计处理
1．掌握个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计处理。2．掌握代扣代缴个人所得税的会计处理。
第四节 个人所得税的申报与缴纳
1.了解自行申报纳税的纳税人及其申报期限和方式。
2.了解代扣代缴纳税的扣缴义务人、扣缴范围和期限、扣缴申报方式。3.了解全员全额扣缴明细申报的要求。4.掌握个人所得税纳税申报表的编制。
第八章 其他税种纳税实务
通过本章的学习，掌握资源税、房产税、车船使用税、印花税、城市建设维护税及教育费附加、契税、土地增值税、城镇土地使用税的计算和会计处理。
第一节 资源税
1．了解资源税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握资源税应纳税额的计算和会计处理。3.了解资源税的纳税申报。
第二节 房产税
1．了解房产税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握房产税应纳税额的计算和会计处理。3.了解房产税的纳税申报。第三节 车船使用税
1．了解车船使用税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握车船使用税应纳税额的计算和会计处理。3.了解车船使用税的纳税申报。
第四节 印花税
1．了解印花税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握印花税应纳税额的计算和会计处理。3.了解印花税的纳税申报。
第五节 城市维护建设税及教育费附加
1．了解城市维护建设税及教育费附加的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算和会计处理。3.了解城市维护建设税及教育费附加的纳税申报。
第六节 契税
1．了解契税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握契税应纳税额的计算和会计处理。3.了解契税的纳税申报。
第七节 土地增值税
1．了解土地增值税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握土地增值税应纳税额的计算和会计处理。3.了解土地增值税的纳税申报。
第八节 城镇土地使用税
1．了解城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税收减免。2．掌握城镇土地使用税应纳税额的计算和会计处理。3.了解城镇土地使用税的纳税申报。
2010-09-18
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