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税法A答案
一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。
（A）1.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是
A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户所得税D.独资企业所得税（B）2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为
180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税
A.0元和20元B.0元和40元C.18元和40元D.以上说法都不对（A）3.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值
税的计税销售额为（）元。
A.25000B.25880C.27594D.35240
（B）4.某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收人60000元。根据规定，其应纳
个人所得税为
A.12200元B.12400元C.14400元D.16000元
（A）5.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
A.3360元B.4200元C.4800元D.7000元
6．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。
A．11B．9C．14D．8
7．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由(C)核定。
A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市税务局
8．广播电视有线数字付费频道业务按(A)税目征收营业税。
A．文化体育业——播映B．文化体育业——表演
C．娱乐业D．服务业——广告业
9．我国营业税采用(D)税率。
A.定额税率B．累进税率C．超率累进税率D．比例税率
10．营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的(A)。
A．单位和个人B．企业C．法人D．机关团体
11．下列单位中，不缴纳企业所得税的是(A)。
A．个人独资企业B．股份制企业C。私营企业D．有经营所得的其他组织
12．下列各项所得中，属于生产、经营所得的是(D)。
A．转让财产所得B．利息、股息所得c．邮电通信业所得 D．特许权使用费所得
13.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(C)。
A．劳务服务收入B．工业性作业收入C.工程价款收入D．非专利技术转让收入
14．下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(D)。
A．企业债券利息收入B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入D．银行存款利息收入
15．下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(D)。
A．企业在建工程发生的试运行收入
B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入
D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
（BCDE）1.张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有
A．国务院规定的政府特殊津贴B．所在学校发给的特殊岗位津贴
C．撰写科普读物获得的稿酬D．所在学校科技公司的红利收入
E．为科协培训班授课获得的讲课费
（ABCE）2.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有
A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务
C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务
E.残疾人本人提供的营业税应税劳务
（ABCD）3.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有
A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得
C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得
E.向某杂志投稿取得的稿费收入
（ABCD）4．根据现行规定，应征收增值税的项目有
A．商品期货B．贵金属期货C．银行销售金银业务
D．典当业死当物品的销售E．融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方（AC）5．个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有
A．境内有无住所B．境内工作时间C．境内居住时间
D．是否我国公民E．取得收入的工作地点
三.判断题(本大题共5小题，每小题2分，共10分，用√.×表示)
（×）1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（×）2.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放
时应视同销售计算增值税的销项税额。
（√）3.按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
（×）4.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准
确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（√）5.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同
应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
四.简答题（本大题共30分，每小题6分）
1．什么是居民企业？什么是消费型增值税？
答：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
消费型增值税：是指征收增值税时，允许将购置的用于生产的固定资产的价值或已纳税款一次性全部扣除的一种增值税类型。
2.企业发生的哪些行为属于税法规定的视同销售？
答：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3．企业的收入总额包括哪些？
答：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。
4.在计算应纳税所得额时,税法规定的哪些支出不得扣除？
答：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
5.专用发票的开具要求有哪些？
（1）字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全；
（2）票物相符，票面金额与实际收取的金额相等；
（3）各项目内容正确无误；全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；
（4）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；
（5）按时限开具；
（6）不得开具伪造的专用发票；
（7）不得拆本使用专用发票；
（8）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
五、计算题（本大题共20分，每小题10分）
1.某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%。假定其进项税额为150元，已取得增值税专用发票（假定当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关的认证）。计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。应纳税额=销项税额-进项税额=2000/(1+17%)－150=140.60元
2．某企业将一幢办公楼连同土地使用权和房屋四周的一批树木一并有偿转让给其他单位，办公楼作价450万元，土地使用权作价250万元，树木作价48000元。试计算该企业应缴纳多少营业税。（假定营业税适用税率均为5%）
营业税=（450+250+4.8）×5％=35.24万元
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