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（一）免税数据录入
1.《生产企业出口货物免税明细申报表》
该申报表根据申报期内已开具并已作出口销售处理的出口商品专用发票以及与之相对应的报关单有关内容等资料进行免税明细申报填报，具体填报要求如下：
A.“主表”发票部分主要包括：
（1）所属期：根据的出口商品专用发票申报月份填报。
（2）申报序号：自动生成，6位，序号要同出口商品专用发票的装订顺序保持一致。
（3）出口发票号码：按出口企业开具的出口商品专用发票号码填报，目前发票号码为7位（系统允许录入12位）。当“贸易性质码”为“98运保佣”时，“出口发票号码”可由用户自行编号，既可按运保佣逐笔录入，也可汇总录入。
（4）出口日期：根据企业开具的出口专用发票上的出口日期录入，必录。
（5）贸易性质码：根据出口货物报关单注明的贸易性质填报，可点击右边的箭头后选定，必录。
（6）发票总金额（￥）：共13位（包括小数点，保留两位小数），必录。当“贸易性质码”为“98运保佣”时，本字段应以负数反映。
B.“从表”出口报关单或代理出口证明部分主要包括
（1）序号：同一出口发票项下的申报序号，由系统自动产生，共4位。
（2）报关单号码：为12位或21位，必录。目前，企业应录入12位，即9位海关编号+0+项号。对于海关编号已18位的报关单，应取后9位+0+项号。何时录入21位，待税务机关通知。
（3）代理证明号：位数最大20位，目前一般录入12位，在不录入报关单号的情况下，本字段必须录入。
（4）商品代码：对照报关单上列明的商品代码，从常用商品码库中选择。
（5）商品名称：根据商品代码自动带入。
（6）计量单位：根据商品代码自动带入。
（7）出口数量：根据出口报关单上列明的实际出口数量录入。
（8）外币代码 ：按出口报关单上的外汇代码填报，可点击右边的箭头后选定。
（9）外币币别：根据外汇代码自动带入。
（10）外币金额：按出口报关单上列明的金额录入。
（11）汇率：按出口企业记账汇率填报。
（12）报关单金额：系统自动计算。
（13）美元汇率：按规定的汇率录入。
（14）美元金额：系统自动计算。
（15）发票金额（￥）：根据该报关单对应的出口发票金额录入。当“贸易性质码”为“98运保佣”时，“发票金额（￥）”自动带入，均以负数反映。同一所属期内，该“发票金额（￥）”的合计数应与《增值税纳税申报表》中的“出口免税销售额”一致。
（16）征税率：根据商品代码带入。
（17）退税率：根据商品代码带入。
（18）不予抵扣税额：根据“从表”中“发票金额（￥）”×(征税率-退税率)自动计算。运保佣应参与计算不予抵扣税额，以负数出现。此栏金额合计数必须与《增值税纳税申报表》中的“免抵退货物不得抵扣税额”一致。
（19）应预免抵退税额：根据“从表”中“发票金额（￥）”×退税率自动计算，不能人工录入。
（20）进料手册号：从已登记的进料加工手册号中选择。
（21）计划分配率：根据选择的进料加工手册号带入。
（22）组成计税价格：系统自动计算，等于“从表”中“发票金额（￥）”×计划分配率。
（23）免抵退税抵减额：系统自动计算，等于组成计税价格×退税率。
（24）实际免抵退税额：系统自动计算，等于应预免抵退税额-免抵退税抵减额。
3、“运、保、佣”有关税务规定：
（1）运、保、佣的免税及退税申报：对当期发生的运、保、佣等国外费用明细（即帐面上有一笔运保佣红冲销售就视为一条明细记录）,按对应出口货物适用不同征、退税率以负数申报，冲减相应出口金额。对划分不清的，一律按退税率从高申报。运保佣等国外费用在征免税申报时，对应的出口发票号一律填写 “YBY”（大写）＋记帐年（4位）＋月（2位）＋顺序号（2位）。主表中运保佣的贸易性质应为“98”，从表中相应的征、退税率不能录入，但企业应根据实际所涉及的征、退税率人工计算出不予抵扣税额并进行录入。对划分不清的，一律按退税率从高申报。在退税申报数据录入时，不再录入运、保、佣数据，税务机关的退税审核系统将根据当月企业征免税申报的运、保、佣数据自动导入，但企业必须自行保存运、保、佣费用单据复印件，并装订成册。
（2）可以记入运、保、佣费用的单证。运费发票：只允许发票票面上所列出的“运费”项目，包括“空运、海运、铁路运费”，且必须为出境地到国外目的地之间的运费(符合可记入运费，否则不允许扣减产品销售收入，其它费用如“内陆运费”、“吊装费”、“报关费”、“船务费”、“验单费”、口岸杂费等应记入销售费用处理)。具体包括A、以外币支付的运费发票；B、以人民币支付的运费发票，必须注明启运港和目的港； C、服务业发票（国际货物运输代理业发票），必须将国外运费与其他费用分别注明，并注明启运港和目的港。对佣金的要求:A、必须提供合同复印件； B、必须提供银行代扣或汇付的凭证；C、必须是支付到境外的佣金。境外保险费:必须提供出口运输保险单或联合发票副本及保险费结算清单。
4、生产企业委托外贸企业代理出口货物不得自行另外开具外销发票，应根据受托外贸企业开具并盖章的外销发票原件记载销售收入帐及进行免抵退税申报，但录入的号码不得超过10位。超过10位的，一律取后10位。
4）支付国外运保佣费用
借：自营出口销售收入（或贷方用红字记帐）
贷：银行存款
贷：应付外汇帐款－应付佣金
5）支付国内费用
借：经营费用
借：管理费用
贷：银行存款
调整以前年度运保佣：
借;以前年度损益调整（红字记帐）
贷：自营出口销售收入（红字记帐）
借：管理费用（红字）
贷：以前年度损益调整（红字记帐）
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