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发票管理办法
1.目的为了进一步规范我公司的经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。
2.范围
本办法所指的发票包含增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、服务业发票，另收款收据为公司结算重要凭证，视同发票管理。
3.发票的领购、保管、缴销
3.1发票领购有专人负责，领购人凭发票领购簿确定实际需要的种类、数量后，按国税或地税要求分别填列《纳税人发票领购（交旧验旧）申请表》和《发票缴销表》，要求填制准确、完整并经财务负责人或授权人审批后加盖公章。
3.2领取发票后，应先点清发票的套数和起止号码，如发现缺漏、错乱和掉页情况，应及时退回税务部门，保证发票的合格投入使用。
3.3公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿（附件一），详细登记各种发票购买、领用和结存情况，做到账实相符。
3.4专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施。纳入防伪税控机管理的一般纳税人，如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在指定报刊上声明作废。
3.5作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期限满，报经税务机关查验后销毁。
3.6收款收据由财务部统一申请采购，空白收据由会计保管，收银员按本领取，填写完毕后将存根联交予会计核对无误之后方可领取新的空白收据。
4.发票的开具
4.1公司对外发生经营业务时，应在收取全款当天向付款方开具发票，特殊情况需要提前开具发票，应填列《应收账款通知单》（附件二），经财务经理和总经理签核后方可开票。
4.2开具发票时，必须做到按照发票号码顺序逐栏填开，各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。
4.3一般零星用户或个人应当开具增值税普通发票，具备增值税一般纳税人资格的，且客户要求开具增值税专用发票的，应审核其一般纳税人资格。
4.4已开具的发票不得修改，如果填开有误，应整套加盖“作废”印章并在税控系统进行电子信息作废。作废的发票应该整份保存；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
4.5发票开具后先交予销售顾问或服务顾问核对相关信息，确认无误后在发票存根背面签字方可领取。
4.6发票开具后，发生销货退回时，需收回全部原发票并取得对方有效证明，方可作废。
4.7公司内部罚款或其他预收业务开具收据，须加盖财务部门章。
5.发票的取得
5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格检查发票上公司名称，税号，大小写金额等信息是否正确、完整，保持票面清洁，确认无误后签收存档。
5.2 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。
5.3当月认证抵扣的增值税专用发票或道路运输发票抵扣联应装订成册，按月归档，留税务机关备查。
5.4本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年2月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。
5.5财务部门在进行账务处理时发现假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。
6.本办法自2013年10月份起执行。
7.附件
附件一
附件二
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