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第一章 税务稽查概述
单项选择
1、税务稽查的对象是指(D)。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
2、税务稽查执法要以(D)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律
3、专项稽查是指对(C)纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个
4、税务稽查的客体是指(D)。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况 5.税务机关对增值税专用发票的稽查属于(B)。
A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．特殊稽查
6、(B)是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．税收专项检查 7.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税
B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C中石化2009年人事干部任免情况
D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款
8.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B）的具体体现。A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则
9．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（A）
A、强制性 B、普遍性 C、及时性 D、公平性
10、税收法律关系是指国家和（C）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
A．自然人 B．公民 C．纳税人 D．经济组织
11、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（）和（D）两个方面。
A．执法主体和违法主体 B．征管主体和稽查主体 C．权利主体和义务主体 D．征税主体和纳税主体
12、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。（A）A．国家，立法机关和各级政府，税务机关 B．各级政府，征税机关，国家 C．政俯，国家，征税机关 D．政俯，税务机关，人大常委会
13、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（A），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。
A．行为 B．财产 C．收入 D．所得
14、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（B）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。
A．税务局 B．稽查局 C．征税主体 D．司法机关
15、按照（B）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局
16、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（D）明确划分税务局和稽查局的职责。A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局
17、目前世界上主要国家税务稽查体制模式具有的下列共同特点哪些是正确的（D）
A．稽查资源对每个税源都展开监控。B．稽查组织机构上下层级多，专业化水平高。C．稽查局不具备刑事侦查权，这与我国情况一致。
D．稽查工作有着丰富的信息来源，为决策和选案提供依据。多项选择
1、税务稽查的基本内涵主要包括：（A.B.C.D.E）
A.主体特定 B.依据法定 C.对象明确 D.客体清晰 E.内容完整。
2、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（A.B.C.D）来衡量。A.执法是否规范 B.征收率的高低 C成本的高低 D.社会是否满意
3.税务稽查的效率取决于(A.B.C)方面。A.税收违法行为的有效查处概率 B.执法是否公平公正 C.稽查执法的成本 D.社会是否满意
4.税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在(A.B.C)方面：
A.税务稽查是税收征管的最后一道环节
B.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率 C.税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段 D．税务稽查能作为收入任务的调节器
5.实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以(A.B.C)为主线的税收征管各环节中。A.纳税服务 B.税款征收 C.税务稽查 D.法律救济
6.税务稽查原则主要包括(A.B.C.D)A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则。
7.税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是(A.B.C.D)： A.主体合法。B.权限合法。C.程序合法。D.依据合法。
8、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（ABCD）
A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。
9、2008年全国税务稽查工作的总体思路和要求主要体现在四个方面:（ABCD）A坚持依法稽查抓整治，深入整顿和规范税收秩序。B坚持科学创新谋发展，加强稽查执法能力建设。C坚持强化管理促规范，提高稽查管理质量和效率。D坚持以人为本带队伍，优化税务稽查的社会形象。
10、监控职能是指稽查局通过检查纳税人和扣缴义务人有关（ACDE）的过程，可以起到监控稽查对象是否全面、准确、及时履行法定义务情况的作用。A、生产经营情况 B、人事变动情况 C、申报纳税 D、代扣代缴税款 E、会计核算情况
11、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（ABCD）A、稽查执法直接带来查补收入；
B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入； C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入； D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入
12、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一方面还要通过（ABC）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。
A、公告、B、新闻发布会、C、媒体曝光 D、发放传单
13、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（ABC）保障税收收入。
A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构
14、我国将税收征管的目标定义为（ABCDE）
A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查 E、强化管理
15、广义的征税主体包括哪几个层次。（ABD）
A．国家 B．立法机关和各级政府 C．审计机关 D．税务机关
16、税务机关作为征税主体的权利有哪些（ABCD）
A．税法解释权 B．委托代征权 C．估税权 D．税收检查权
17、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ABCD）
A．申请减税权 B．委托税务代理权 C．申请免税权 D．申请延期纳税权
18、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ABCD）
A．返还多征税款 B．保守商业秘密 C．听取陈述申辩 D．依法办理税务登记
19、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ABC）A．按期申报 B．足额纳税 C．依法按期办理税务登记 D．绝对服从 20、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征，同时其还有特殊性，表现为（ABC）。A．法律关系内容的特殊性 B．执法主体的特殊性 C．税务稽查法律关系保护 D．税务稽查工作模式
21、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，其具体客体呈多样性。下面那些属于税收法律关系的客体。（ABCD）
A税收权力 B税收权益 c按25%税率计算出的应纳企业所得税款 D税务机关作出的强制执行行为
22、征管法及实施细则规定稽查局专司（ABC）案件的查处。A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．合理避税
23、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。（ABCD）。
A．纪检监察 B．社会公众 C．执法检查 D．新闻媒体
判断改错
1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。（×）
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
2、稽查执法的主要内容是检查和处理（√）
3、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。（×）
日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。
4、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。
其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。
5、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。（×）专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。6.如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。（×）
如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，不仅是税务稽查实施的主体要合法，税务审理和稽查执行的主体也必须合法。7.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。（×）
税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的客观公正原则的体现。
8、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响（×）
改正：税务稽查以查处税收违法行为服务于广大守法经营的纳税人，维护公平公正的市场经济秩序的表现，是税务稽查构建和谐社会的具体实践。
9、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。（）
错。税收法律关系内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务
10、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征。（）对
11、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系。（）
错。税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是平等的关系。
12、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。（）错。税务稽查的管辖关系也构成税务稽查法律关系的内容.
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