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中小型企业财务管理存在的问题及对策 【内容摘要】随着改革开放的不断深入和国家对中小企业方针政策的演变，中小企业已是我国国民经济结构中的重要组成部分，对国民经济和社会稳定起着举足轻重的作用，目前我国各类型企业已从生产导向过渡到了营销导向，乃至再转到理财导向，企业的财务管理也必然逐步成为企业管理的中心，随着全球经济一体化进程的加剧，我国中小企业面临更加激烈的市场竞争，但由于其经济规模小、资本和技术构成较低，同时容易受传统体制和外部宏观经济影响，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。如何才能在如此大的冲击下及时有效地解决财务管理中存在的问题，建立和完善现代企业制度，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，加强财务管理，及时解决已经暴露和潜在的问题。
【关键词】中小型企业 财务管理 财务制度 风险意识近几年，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。
一、财务管理对中小型企业发展的重要性 财务管理是企业组织财务活动处理财务关系的一项综合性的管理工作。其主要的特点：及时性、科学性、稳定性。在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。
第一，资金(资本)运动的管理是中小型企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。
第二，资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。
在现代企业制度下，中小型企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。
二、中小型企业财务管理的现状及存在的问题
近几年，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。另外，我国一些中小企业的财务制度不健全，企业在财务会计制度的具体运用上存在很大程度的不规范性,财务管理基础普遍软弱,财务控制十分松散。
会计机构及岗位设置混乱；企业账目混乱，财产不实、数据失真等等现象屡见不鲜。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。
（一）财务风险意识不强，财务管理意识淡薄
企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。一些企业在借人资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环，其结果是债台高筑，财务风险极大。同时，在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。
另外，相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。
（二）财务制度不健全，财务管理过程不规范
全企业财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面。外部环境的构建主要依赖于政府政策的制定和相关机构的支持，而内部环境的构建则主要取决于企业自身制度的建设。中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制度不健全。大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人
员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
我国中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位责任制度、奖惩制度、财务人员定期培训与考核制度。可能企业领导的法制观念很强，但是由于种种原因，却忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。既使企业有了规章制度，但是由于财务管理人员不愿得罪同事，对一些问题浮于面而不去深究，致使制度执行力度不够，形同虚设。且不少中小企业的财务管理仅限于财务控制，财务管理内容不全面。在财会人员岗位责任制、内部牵制制度等方面都缺少规定，造成财务管理混乱，会计信息失真。我国不少中小企业也没有设立内部审计机构，即使设有内审机构，其职能也己严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效，经营者单凭自己的头脑和经验作决策。
（三）管理观念陈旧，财务控制薄弱
科学的管理决定着企业的生存与发展。然而，有相当一部分中小企业对于财务管理在企业管理中的核心地位没有正确的认识，企业管理人员思想僵化，管理模式落后，使得财务管理的重要作用无法得到发挥。首先，一些企业的管理没有做到所有权与经营权两相分离，这种高度统一的集权模式不适应现代社会市场经济的要求。其次，企业家族式管理仍然突出，领导者凭感情行事，造成财务监督虚设，财务管理混乱。因此，管理观念与模式的落后使得企业无法将财务管理融入到企业管理的有效机制中，从而使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
中小企业财务控制薄弱主要表现在 ：第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，陷入财务困境。第二，存货控制薄弱，造成资金呆滞。第三，重钱不重物，资金流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
（四）缺乏国家政策支持
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规
定散见于一些法律规范中，且主要侧重于政府对企业的管理，很少有对中小企业弱者地位保护的规定。其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。
三、解决小企业财务管理中存在问题的对策
（一）健全财务管理制度，树立风险防范意识
1、国民经济的发展依靠企业的发展，企业的发展需要有一个良好的制度架构，建立现代企业制度是我国企业改革的方向。现代企业制度的基本特征是：产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学。法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。依据《公司法》规定，股东大会、董事会、监事会、经理人员各司其职，彼此依存，相互制约，从而保障企业有序运营。因此，要建立科学的企业领导体制和组织管理制度，调节所有者、经营者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制，使企业在先进、科学的管理模式下运行，为良好的财务管理构建一个健全的组织基础。企业应根据自身特点来建立健全财务管理制度，规范财务工作，加强财务控制，合理进行资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合，提高资金的使用效率，增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。
2、树立风险理财观念。中小企业防范风险有两个重要途径：一是制定翔实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。
（二）企业要强化资金管理，加强财务控制
1、企业要想提高认识，应该把强化资金管理作为推行现代企业制度的一项重要内容，要贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用牵涉到企业内部的各个部门、各个方面，因此企业的经营者应当意识到管理好、用好、控制好
资金不仅仅是财务部门的责任了，而是企业的各个部门、各个生产经营环节的事了，如果其中一个环节或部门多用了就会使资金使用预算被打乱，不利于企业的生产。因此要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献.2、企业要努力提高资金的使用效率，让资金运用产生最佳的效果。首先，要在资金的来源与动用该笔资金做到相匹配、互不影响。例如，企业不要用短期借款来购买固定资产、避免资金周转不灵。其次，要合理地进行资金的分配，特别是流动资金和固定资金的分配。流动资金不要过多，能够周转即可。固定资金所占的比重也不要过重，过重的话会出现资金套用、周转不灵。最后，企业准确预测资金收回和支出的时间。例如，各种应收账款何时收回，收回多少，什么时候支出各种应付账款等都要预测做到心中有数。否则，容易造成收支不平衡，资金缺少。
3、增加对财产控制。企业内部应当建立一个健全的财产物资管理的内部控制制度，要在物资的采购、领用、保管、销售、货款收回等程序上建立规范的操作程序，防止漏洞，保证企业财产的安全。其次，企业应对财产的管理与财产的记录工作分开，以防止形成了内部牵制，企业的管理权、登记账簿以及对资产与账簿的核对的工作交于一人来做以防。最后，企业还应当定期盘点资产，有必要时还应当不定期盘点，这样可以使管理人员与相关会计人员得以警戒，不易疏忽，不易造成企业资产损失，保全企业的内部控制制度的安全。
4.规范雇用财务人员，提高财务人员素质。企业应根据《会计法》、会计制度等法规的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。另外，应对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加强财会队伍的建设。
（三）加强政府相关政策的出台
相比于大型企业，中小企业的财务管理明显处于劣势地位，我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占到了95%以上，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的比例将近50%.因此，近年来
政府对中小企业也有所关注。例如，2002年，政府颁布《中小企业促进法》；2004年4月，政府颁布《小企业会计制度》，并在2005年1月1日全面推行。虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规，但随着中小企业作用的日益明显，为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境，相信政府在此方面会做出更大的努力。因此，广大中小企业面临着很好的发展机遇。
总之，中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在于各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。
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