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房开公司财务管理办法（试行稿）
第一章 总则
第一条 为加强公司的财务管理，规范财务行为，建立有效的财务管理机制，规避财务风险,，根据《会计法》《企业会计制度》、《集团公司财务管理办法》,结合房开公司实际，特制定本办法。
第二条 公司实独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。其财务管理重点体现以提高经营效益为中心，把有限的资源用于拓展业务，促进发展上来，同时应建立健全财务管理制度，规范收支行为，维护公司合法权益。
第三条 公司财务管理工作实行项目经理负责制，有关重大事项须经懂事会研究决定，并定期向公司及股东报告其财务收支状况。
第二章 财务机构与会计人员
第一条 根据项目管理的需要，设置相应的财会机构,按需要设置会计岗位(暂定1人)、出纳岗位(暂定1人)。
第二条 财会机构的任务
1、在集团财务部的指导下按照流程进行管理和核算
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
3、负责项目财务预、决算执行工作。
4、负责公司财务管理工作，严格执行财经纪律，认真贯彻增收节支、勤俭办事业的原则，反对铺张浪费。
5、做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。
6、进行财务分析，对项目前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。
7、报送财务报表以及进行纳税筹划。
8、接受集团内审、财务部的管理、指导与监督。
第三条会计职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、按照国家会计制度的规定记账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
3、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
4、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本 1
部门工作的指导、监督、检查。
6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；对成本费用进行控制、分析及考核，按月对整个公司经营情况进行反映，监督和分析。
7、负责财务资料、文件、合同、协议、凭证、报表的收集，并按规定管理财务档案。
8、按时(暂定每周)和项目出纳进行单据交接,及时进行会计处理,对不符合规定的提出建议。
9、合理进行税收筹划,协调税务部门及时申报税金。
10、完成项目部交办或相关领导交办的其他工作。
第四条出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。对不符合规定的费用拒绝报销。
2、严格执行现金管理制度，3、建立和健全《现金银行日记帐》，出纳应根据审核无误的收支单据,逐笔顺序登记现金及银行流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
第三章、货币资金管理制度
1、货币资金由财务部门统一管理,任何人任何机构不得隐瞒收入,不得私设小金库,除出纳人员外,任何人不得经手现金收支。
2、出纳会计应该严格分开,出纳人员报销单据必须单位名称业务时间大小写齐备,金额准确无误,经手人注明报账事由,项目经理审核后凭正式发票方可报账,3、对外结算款项,只能付给合同或者协议约定的收款人或其书面委托的收款人,开户行及账号,收款人出具的发票或收据,须加盖与合同协议一致的单位财务章，因结算不规范造成的经济损失,由责任人全部承担,对开出的银行结算票据须有合法的处理程序,4、库存现金超过5000元时须存入银行
5、出纳收取现金时，须开具统一印制的一式三联的收据或者发票，财务联按规定交会计,用完后一本后将留底联连号交回财务部,(作废的须三联一并交回,并注明作废字样)。
6、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经项目经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后7天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
第四章、票据管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、空白收据、完税发票由出纳在集团财务部统一领用,按规定办理领用与注销手续
3、发票、收据整本用完后须连同作废的一并交回,作废的收据或者发票应几联完整的交回。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
第五章、印鉴的保管
1、对预留银行印鉴必须分人保管。
第六章、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每天完成出纳工作后，应将库存现金、收入、支出、结存情况进行核对，每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
第七章支出审批程序。
1、计划内报销：
经手人、证明人（持原始凭证）项目经理（部门负责人）、财务
2、超计划报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、项目经理股东或者股东授权签字人、财务报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核 所有支出由经手人注明报销领款事由,相关人员审核签字后出纳方可报销,对不符合规定的,出纳拒绝报销
四差旅费报销、出差补助标准、费用报销程序、以及资金支付程序的规定
（一）、员工因公出差费用报销及出差补助标准
1、车船费标准：凡公司人员因公出差，只能凭票据实报销直线往返车船费。
2、住宿标准：特区150元/天；省会城市80元/天；其他城市60元/天，三县40元/天.。在上述范围内凭票据实报销，超出部分由个人承担。
3、出差生活补助标准：特区50元/天；省会城市35元/天；其他城市25元/天。
4、出差期间经同意发生接待费用的，接待费凭票据实报销，该期间未接待的用餐，由出差人员自报耗用，贴领款单报销，不再按天领取生活补助。出差当天返回，或头天下午出发第二天上午返回的，住宿按上述标准报销，生活费用也按实报耗用报销，不再按天领取生活补助。
5、外出参加会议人员，按会议通知标准凭票据实报销，不再领取补助；出差人员由接待单位免费接待的，无住宿票据的，也不再领取补助；出差人员在家住宿期间，如有经同意发生的接待费用，接待费凭票据实报销。
6、本市城区内因公办事，在无公司派车的情况下只报销公交车费，特殊情况确需乘出租车的，请示相关领导同意后由分管领导批准报销。
7、公司人员出差期满回来后，必须在三天内填制报销凭证，将票据粘贴整齐按报帐程序签字报销。
8、自己的费用自己报帐，严禁自身的费用交由他人代作经手人或下级报帐，若工作繁忙确需由他人代为报帐的，应按各自的审核批准权限审签后再交由他人代办。
（二）、费用报销程序（下列程序中签字顺序第一人为该单据所涉及的经济活动主要责任人，审核确认后应对单据内容的真实性和应否报销负主要责任）
1、公司员工日常费用报销
填写报销单（签字注明事项）确认（主要责任人）单据复核审签报帐
经办人项目负责人出纳股东或者股东授权人
2、特殊费用报销（凡领款单等白条列支的单据）
经办人员填单项目经理审核→股东或者股东授权人审核→报帐
（三）、资金支付程序
1、因工借款：
借款单审核审签
借款人项目经理股东或者股东授权人
注：股东借款须相互或者股东授权人审批
特别规定：款借出发生费用后即时取得相应资料，并于7日内到财务部结清手续。
2、工资支付程序
造册审批复核发放
办公室项目经理会计出纳
第八章 财产物资管理
一 公司财产物资管理应实行“统一领导，归口负责”的原则。
二 公司财产物资管理包括固定资产管理、低值易耗品管理、其他材料管理和专项物资管理。
三 固定资产管理
所有固定资产、用品的购置需由使用部门造计划，报项目责任人以及董事会指定的签字人审核后方可购置
1、固定资产是指一般设备单位价值500元以上，专业设备单位价值800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
2、公司的固定资产按照其性质分为五大类：
（1）房屋及建筑物；（2）机械设备；（3）一般设备；（4）车辆；（5）其他固定资产。
3、公司固定资产管理要做好以下工作：
（1）、由项目部全权负责，建立健全各项管理制度。总的原则是：谁使用谁负责，不能落实到具体责任人的，由部门负责人对其管辖的资产负责。
（2）、建立健全管理帐卡，实行三级帐卡制度，即财会部门负责总账；财产管理部门负责明细账；使用部门负责建台账。
（3）、实行责任制管理。项目部指定专人管理，对专业机械设备,制订操作规程，建立技术档案和维护、保养、交接以及使用情况报告制度。
（4）、财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符、账账相符。
（5）、固定资产的购置和修缮要充分考虑工作需要和财力可能，根据项目的需求,合理配备,特别是对万元以上机械设备的购置要进行科学论证，防止盲目性。要实行投资回收责任制，对资产投资的闲置浪费进行责任赔偿。
（6）、新建房屋要按照基本建设程序报董事会审批。新增加的固定资产要及时组织验收入账并及时投入使用。
（7）、固定资产的拆迁、调出、报废必须报董事会审批。固定资产的变价收入应转入专用基金，用于固定资产的更新。
（8）、对盘盈、盘亏的固定资产，均应查明原因，按规定进行账务处理。
四低值易耗品管理
1、低值易耗品是指能多次使用而不改变其实物形态，但单位价格低于固定资产价值起点或价格虽较高，但易于损坏，需要经常补充和更新的物品。
2、低值易耗品的分类管理
（1）、一般用品可采用“以旧换新”的管理办法。
（2）、实行项目谁使用谁负责,落实责任人。
（3）、财产物资管理部门要建立低值易耗品情况记录表，注明低值易耗品分布、使用以情况
五专项材料的管理
1对于购入的专项项目材料,需专人保管,建立出入库手续,购进时保管打一式二联的验收入库单,领用时打一式三联出库单,当月底将财务联随同发票,经相关人员审核后交会计处进行帐务处理
以上有不妥之处请相关人员研究后修改, 修改后有不完善的地方,在执行中不断完善.2009年7月16日
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