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福泉市企业税收情况调查报告
福泉市财政局
为了更好地掌握我市企业税收的现状，了解制约企业税收发展的原因，探索促进我市企业税收可持续发展的对策。我们根据2005年省州财政工作会议精神,用近两个月的时间，通过部门配合、深入企业查找资料等形式对全市283户规模企业(未含宏福公司及其该企业的三产企业、金融企业)的2003年度和2004年度税收情况进行调研，形成以下调查报告。
一、税收的现状和特点
我市的国有、民营和外资企业是在改革开放大潮和市场经济发展中孕育而生并发展壮大的。改革开放以后，我市企业从少到多，从小到大，由弱至强，发展迅速，逐步成为我市经济发展最具活力的因素，成为我市改革开放和经济建设的主力军。其企业税收现状与特点主要体现在以下几个方面：
(一)、调查税收总量迅速扩大
调查显示,二00三年度我市调查企业已缴税收共计为2，874.25万元，其中：增值税2，063.23万元，占当年已缴调查税收总量的72%；营业税193.29万元, 占当年已缴调查税收总量的7%；资源税44.68万元, 占当年已缴调查税收总量的2%；企业所得税274.05万元, 占当年已缴调查税收总量的9%；其他各税收300万元，占当年已缴调查税收总量的10%。二00四年度，我市调查企业已缴税收共计为5，873.22万元，其中：增值税4，423.92万元，占当年已缴调查税收总量的75%；营业税439.28万元, 占当年已缴调查税收总量的7%；资源税94.49万元, 占当年已缴调查税收总量的2%；企业所得税465.36万元,1
占当年已缴调查税收总量的8%；其他各税收450.17万元，占当年已缴调查税收总量的8%。2004年度 比2003年度增加2，998.97万元, 增值税、营业税、资源税、企业所得税、其他各税分别增加2，361.69万元、245.99万元、49.81万元、191.31万元、150.17万元,分别增长14%、127%、111%、69%、50%。
(二)、税收行业差距突出
调查显示,在2003年已缴税收2，874.25万元中，各行业的情况是:工业行业185户,共缴税收2325.99万元,平均每户12.57万元,占已缴调查税收总量的81%；建筑行业4户,共缴税收39.11万元,平均每户9.78万元,占已缴调查税收总量的1%；商业和粮食、物资行业78户,共缴税收416.36万元,平均每户5.34万元,占已缴调查税收总量的14%；房产行业11户,共缴税收85.14万元,平均每户7.74万元,占已缴调查税收总量的3%；社会服务行业5户,共缴税收7.65万元,平均每户1.53万元,占已缴调查税收总量的0.2%。在2004年已缴税收5，873.22中，各行业的情况是:工业行业185户, 共缴税收5，092.72万元,平均每户27.53万元,占已缴调查税收总量的87%；建筑行业4户,共缴税收42.21万元,平均每户10.55万元,占已缴调查税收总量的1%；商业和粮食、物资行业78户,共缴税收512.96万元,平均每户
6.57万元,占已缴调查税收总量的9%；房产行业11户,共缴税收220.12万元,平均每户20.01万元,占已缴调查税收总量的3%；社会服务行业5户,共缴税收5.21万元,平均每户1.04万元,占已缴调查税收总量的0.01%。从这2年来看,2003年起工业行业的税收在总量上已为主导地位, 在已缴税收总量上从81%上升到87%，平均每户从12.57万元上升到27.53万元。而商业和粮食、物资行业平均每户从5.34万元只上升到6.57万元,在调查税收总量却从14%下降到9%。调查证明，我市企业行业税收差距较大，发展很不平衡。
(三)、部分企业税收活力不断增强。
在这2个年度中,外商和民营企业在适应市场经济的灵活经营机制条件下，为我市国有、集体企业的改革与发展提供了许多有益的经验。一些民营企业积极参与我市国有、集体企业改革。据统计，工业行业的威顿公司、川恒公司、越都公司、三江公司、剑宏黄磷厂、剑峰黄磷厂等企业帮助我市盘活了较多企业,同时在2003年和2004年2年中分别上缴税收1，100多万元和3，200多万元,分别占化工行业2个年度的61%、81%.也分别占2年度企业已缴调查税收总量的38%、52%。二00四年度全年上缴税收500万元以上的企业有威顿公司和剑宏公司，分别为1761.63万元、559万元。近几年来，这些外商和民营企业对我市经济发展起了重要作用，为提供稳定税收作了较大贡献。
二、制约我市税收快速增长的因素
(一)、企业发展环境还不够理想
目前我市交通运输道路、城市基础硬件设施，企业投资场地配套设施等基础建设方面还较差，不能适应企业的快速发展。企业内部管理人才相当欠缺，企业投资政策环境有待加强。经济总量严重不足，全市2004年前300多户企业缴纳税收500万元以上的重点骨干企业只有威顿公司和剑宏公司2户。
(二)、税负不公，增加了企业创税的难度
从理论上讲，当前国家对国有、民营、外资三大经济体已大体一视同仁，所制定的政策法规对各种经济成份的发展已没有制度歧视。但是，从目前政策法规的实际执行和具体落实情况看，民营企业、国有企业、外资企业的权利待遇存在区别。主要体现在：一是民营投资项目前置审批环节多，实质上抬高了进入门槛，客观上限制了民间投资。二是税费不公，负担偏重。目前内资企业的税费负担比外资企业重，使他们不能与外商投资企业在同等条件下竞争，直接影响了他们的投资收益。我市内资企业和外资企业的不同具体表现在：
1、国税方面：外资企业所得税适用税率为27％，并享受其他税收优惠政策；而内资企业所得税适用税率为33％，不能享受税收优惠政策，并且还要实行销售额带征0.5％—1％。
2、地税方面：外资企业暂不开征教育费附加(3％)、城市维护建设税(城镇5％、农村1％)、城镇土地使用税(按级差核定税额)，个私、内资企业则全要征收。
3、环保方面：外资企业的环境监测系统专业服务费只按标准的70％收取，而内资企业则按标准的100％收取。等等多方面因素制约了大量内资企业的发展,从而增加了企业创税的难度。
(三)、融资渠道不畅，制约了小型企业的发展壮大，影响企业税收稳定、均衡提高
长期以来，国有商业银行往往集中力量保大企业、大客户而不愿向小型企业放贷，使小型企业客观上游离于主流融资体系之外。因而，重多小型企业的资金来源主要靠自筹，绝大多数依靠个人储蓄或者以高出国家法定利率许多的成本进行拆借。这种筹资方式因违反国家政策，具有融资成本高、风险大的弊端，影响企业的发展壮大。影响我市小型企业税收的均衡提高。
(四)、服务与政策落实不到位，挫伤了企业扩大生产的积极性
有些部门没有适应政府职能转变及时转变思维方式和管理方式，仍然固守计划经济时代的思维惯性和行为方式，缺乏 “服务意识”、“纳税人意识”，导致“权力部门化，部门利益化，利益最大化”的现象存在，政策落实出现严重的梗阻。实际工作中不但没有为企业做好服务，热心帮助企业解决实际困难，反而对企业投资发展设置种种政策障碍，从而挫伤了企业扩大生产的积极性，对培植财源带来了较大困难。
三、工作建议
今后五年是我市实施“工业强市”发展战略的关键五年，也是企业经济发展迎来前所未有大好机遇的五年。我市企业所提供的税收占全市财政总收入的规模要求有突破性扩大，整体素质要明显提高，发展实力要大幅度增强，支柱作用更加要突出。为实现上述目标，认为必须突出抓好以下工作：
(一)、加强领导，整合资源，为增加财源打下基础。
(二)、解放思想，更新观念，形成以工业强市来增加税收的浓厚氛围。
３、加大扶持力度，形成促进民营和外资经济大发展的崭新局面。
4、加强社会中介组织建设，完善社会化服务体系，健全企业各项配套机制
5、拓宽企业的融资渠道，帮助企业增效、促进政府增收。
6、提高企业的整体素质，增强企业发展后劲培养税收的可持续发展。
附《企业税收情况调查表》
二〇〇五年十二月十日
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