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会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案
1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户
借:银行存款---中行 800,000 贷:应收账款--广州农机厂 800,000
2)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费
借:制造费用---装配车间 1 857 贷:银行存款---中行 1 857
4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户
借:银行存款---中行 189 540 贷:主营业务收入 162 000 应交税金---应交增值税(销项税额)
5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000 贷:代销商品款---广东电机厂 680 000
6)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668 贷:主营业务收入 1 584 000 应交税金---应交增值税(销项税额)269 280 银行存款---中行 2 388
8)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500 贷:银行存款---中行 514 500 10)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50 贷:现金 76.50
11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590 贷:银行存款---中行 1 590
12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60 贷:现金 60
13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款---中行 46 464 000 贷:股本 12 000 000 资本公积 34 464 000
14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000 贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000 银行存款---中行 1 240 000
15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000 贷:银行存款---中行 30 000
16)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500 贷:银行存款---中行 1 500
17)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000 贷:银行存款---中行 100 000
18)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000 贷:投资收益---债券利息收入 4 556 长期债券投资---债券投资(溢价)444 借:银行存款---建行 5 000 贷:应收利息---长期债券投资 5 000
19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750 应交税金---应交增值税(进项税额)28 177.50 贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000 材料成本差异--原材料成本差异 750 贷:物资采购 165 750
20)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500 贷:银行存款---中行 625 500
21)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785 其他应交款---教育费附加 18 765 贷:银行存款---中行 62 550
22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030 贷:银行存款---中行 1 030
23)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 100 000 贷:银行存款---建行 100 000
24)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636 贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636
25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)
26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税金---应交增值税(销项税额)51 000 借:主营业务成本 272 000 贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000 借:代销商品款---广东电机厂 272 000 应交税金---应交增值税(进项税额)46 240 贷:应付账款---广东电机厂 318 240
27)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000 累计折旧 1 500 000 贷:固定资产 4 500 000
28)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500 应交税金---应交增值税(进项税额)1 785 财务费用 12.90 贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285 银行存款---中行 12.90 2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000 贷:物资采购 10 500 材料成本差异---原材料成本差异 500
29)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200 贷:现金 200
30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580 贷:银行存款---中行 580
31)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260 贷:银行存款---中行 1 260
32)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000 贷:坏账准备 20 000 借:银行存款---中行 20 000 贷:应收账款---立达公司 20 000
33)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80 贷:现金 149.80
36)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41 贷:银行存款---中行 176 665.41
37)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税金---应交增值税(销项税额)1 530
38)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400 贷:银行存款---中行 2 400
39)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000 应交税金---应交增值税(进项税额)8 670 贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000 银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000 贷:物资采购 51 000 材料成本差异---原材料成本差异 4 000
40)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000 应交税金---应交增值税(进项税额)35 020 贷:银行存款---中行 241 020 借:委托加工物资---三阳电路板 206 000 贷:物资采购 206 000
41)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
42)12月8日:以现金支付技术处购买>杂志费.借:管理费用---报刊费 40 贷:现金 40 43)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080 贷:主营业务收入 324 000 应交税金---应交增值税(销项税额)55 080
44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500 贷:现金 1 500
48)12月10日:填制“银行汇票委托书”,在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300 贷:银行存款---中行 1 202 300
49)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300 贷:银行存款---中行 300
50)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000 贷:银行存款---中行 30 000
51)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350 贷:现金 350
52)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000 贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000 累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000 累计折旧 25 000 贷:固定资产 50 000
55)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司 115 525 贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636 投资收益 24 889
56)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525 贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司 115 525
57)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040 贷:包装物---木箱 2 040
59)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480 应交税金---应交增值税(进项税额）2 121.60 贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000 材料成本差异---原材料成本差异 480 贷:物资采购 12 480
60)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260 其他应收款---李永生 140 贷:银行存款---中行 1 400
61)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.(无需填写记账凭证)
62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000 贷:库存商品 102 000 借:银行存款---中行 102 600 贷:主营业务收入 72 000 应交税金---应交增值税(销项税额)30 600 借:主营业务成本 40 800 贷:分期收款发出商品 40 800
63)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200 贷:应收票据 810 000 财务费用 16 200
64)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668 贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 668
65)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进
账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080 贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 080 68)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990 贷:银行存款---中行 990
69)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000 贷:短期借款---中行珠江支行 500 000
70)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650 贷:银行存款---中行 285 650
71)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650 贷:现金 285 650 其他应收款---人托费 4 500 其他应收款---房租费 10 000 其他应收款---水电费 3 900
72)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000 累计折旧 21 000 贷:固定资产 43 000
73)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000 应付税金---应交增值税(进项税额)8 500 贷:银行存款---中行 58 500 借:库存商品---三阳电路板 256 000 贷:委托加工物资---三阳电路板 256 000
74)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000 贷:应交税金---应交出口关税 180 000 借:应交税金---应交出口关税 180 000 贷:银行存款---中行(人民币帐户)180 000 借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600 贷:主营业务收入 993 600 借:主营业务成本 408 000 贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000 借:代销商品款 408 000 应交税金---应交增值税(进项税额)69 360 贷:应付账款---广东电机厂 477 360
75)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40 应交税金---应交增值税(进项税额)20 853.60 贷:银行存款---中行 146 880 2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000 贷:物资采购 126 026.40 材料成本差异---原材料成本差异 5 973.60
76)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150 贷:现金 150
77)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830 应交税金---应交增值税(进项税额)2 447.90 贷:银行存款---中行 21 277.90
78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200 贷:银行存款---中行 1 200 79)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000 贷:库存商品---三阳电路板 192 000
80)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870 贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870 贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870
83)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180 管理费用---差旅费 1 320 贷:其他应收款---曾正 1 500
84)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350 贷:银行存款---中行 30 350
85)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900 贷:银行存款---中行 51 900
86)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600 贷:应交税金---应交出口关税 27 600 借:应交税金---应交出口关税 27 600 贷:银行存款---中行(人民币帐户)27 600 借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600 贷:主营业务收入 165 600 87)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430 贷:其他货币资金---银行汇票 430
88)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815 应交税金---应交增值税(进项税额)2 386.40 贷:银行存款---中行 17 201.40
89)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车 256 000 贷:银行存款---中行 256 000
90)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830 贷:银行存款---中行 4 830
93)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000 贷:固定资产清理---C620普通车床 15 000
94)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150 贷:固定资产清理---C620普通车床 7 150
95)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160 贷:银行存款---中行 2 160
96)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660 应交税金---应交增值税(进项税额)452.20 贷:银行存款----中行 3 112.20 2.借:原材料---燃料---煤 2 660 材料成本差异---原材料成本差异 60 贷:物资采购 2 660
97)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500 贷:银行存款---中行 8 500
98)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26 贷:财务费用 268.26
99)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832 贷:银行存款---中行 6 832
100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000 贷:银行存款---中行 100 000
101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65 应交税金---应交增值税(进项税额)477.65 贷:银行存款---中行 3 803.30
102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000 贷:银行存款---中行 20 000
103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000 材料成本差异---低值易耗品 325.65 贷:物资采购 3 325.65
104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700 贷:主营业务收入 1 710 000 应交税金---应交增值税(销项税额)290 700
105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650 贷:银行存款---中行 7 650
106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600 贷:现金 600
107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000 坏账准备 4 000 贷:应收账款 200 000
108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000 应交税金---应交增值税(销项税额)27 540 贷:银行存款---中行 189 540 借:库存商品---立竣一号机床 81 000 贷:主营业务成本 81 000
109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820 其他应收款---广州铁路局 1 029.60 贷:物资采购 14 815 材料成本差异---原材料 885 应交税金---应交增值税(进项税额转出)149.60
110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000 银行存款---中行 447 700 贷:主营业务收入 810 000 应交税金---应交增值税(销项税额)137 700
111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370 贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370
115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589 贷:银行存款---中行 53 589
116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000 贷:银行存款---中行 15 000
117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147 贷:现金 147
118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500 财务费用 125 000 贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500
119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63 贷:银行存款---中行 52 583.63
121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880 贷:主营业务成本 364 000 应交税金---应交增值税(销项税额)61 880 借:主营业务成本 179 200 贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200 借:营业费用---代销费 36 400 银行存款---中行 389 480 贷:应收账款---深圳机电公司 425 880
122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000 贷:预收账款---湖南机电公司 300 000
123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000 贷:长期借款 6 000 000
124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000 贷:银行存款---中行 18 000
125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704 贷:银行存款---中行 2 704
126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500 贷:银行存款---中行 500
127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462 贷:银行存款---中行 9 462
128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000 贷:长期股权投资---太阳公司 80 000 投资收益---股利收入 80 000
129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000 贷:银行存款---中行 50 000
130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货
款.借:应付账款---广东电机厂 795 600 贷:银行存款---中行 795 600
131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120 贷:银行存款---中行 120
132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)
133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700 贷;应收账款---江西机电公司 2 000 700
134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,电动机已验收入库.借:物资采购 18 400 应交税金---应交增值税(进项税额)3 128 贷:银行存款---中行 21 528 借:原材料---外购件---7.5千瓦电动机 18 000 材料成本差异---原材料成本差异 400 贷:物资采购 18 400
135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用---应交土地使用税 168 000 贷:应交税金---应交土地使用税 168 000 借:应交税金---应交土地使用税 168 000 贷:银行存款---中行 168 000
136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680 应交税金---应交增值税(进项税额)61 996.60 贷:银行存款---中行 426 675.60 借:原材料---外购件---标准件 364 000 材料成本差异---原材料成本差异 680 贷:物资采购 364 680
137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出---捐赠支出 20 000 贷:银行存款---中行 20 000
138)12月31日:将闲置的XBZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000 累计折旧 30 000 贷:固定资产---XBZW铣床 50 000 借:银行存款---中行 30 000 贷:固定资产清理 30 000
139)12月31日:结转出售XBZW铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000 贷:营业外收入 10 000
140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用---铸造车间 1 800 制造费用---加工车间 3 000 制造费用---装配车间 1 500 生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 030 生产成本---辅助生产成本---供气车间 7 500 管理费用---水电费 4 520 贷:预付帐款---水费 18 830 应交税金---应交增值税---进项税额转出 520 141)12月31日:分配本月电费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 7 000 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 10 000 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 8 000 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 6 000 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 5 000 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 3 000 制造费用---铸造车间 5 000 制造费用---加工车间 4 000 制造费用---装配车间 2 000 生产成本---辅助生产成本---机修车间 7 000 生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 000 管理费用---其他费用 10 530 应交税金---应交增值税(进项税额)11 900 贷:预付帐款 81 900 应交税金---应交增值税---进项税额转出 1 530
142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用---报刊费 100 贷:待摊费用 100
143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用---无形资产摊销 30 000 贷:无形资产---商标权 10 000---非专利技术 20 000
144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600 贷:预提费用---短期借款利息 1 600
145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息---国库券 583.30 贷:投资收益---国库券 583.30
146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用---房产税 26 000 预提费用---应交房产税 286 000 贷:应交税金---应交房产税 312 000
147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用---车船税 5 000 预提费用---应交车船税 55 000 贷:应交税金---应交车船税 60 000
148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用---铸造车间 114 500 制造费用---加工车间 58 000 制造费用---装配车间 65 500 生产成本---辅助生产成本---机修车间 13 200 生产成本---辅助生产成本---供气车间 9 000 管理费用---折旧费 17 050 贷:累计折旧 277 250
149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用---铸造车间 6 000 制造费用---加工车间 4 000 制造费用---装配车间 2 000 贷:预提费用---大修理费 12 000
150)12月31日:根据“物资采购明细账”和“材料成本差异明细账”的有关资料,计算本月材料成本差异和低值易耗品成本差异.151)12月31日:根据有关“领料单”编制全厂“原材料耗用汇总表”,并予以结转和摊销原材料成本差异.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 211 790.01 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 171 376.71 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 313 177.77 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 219 224.44 生产成本---辅助生产成本---机修车间 405.15 生产成本---辅助生产成本---供气车间 10 594.56 制造费用---装配车间 8 102.92 管理费用 1 848.66 贷:原材料 924 360 材料成本差异---原材料成本差异 11 891.61 应交税金---应交增值税---进项税额转出 268.61
152)12月31日:根据有关“领料单”编制全厂“低值易耗品汇总表”.并予以结转摊销.借:制造费用---铸造车间 1 244 制造费用---加工车间 1 555 制造费用---装配车间 7 049.33 贷:低值易耗品---工作服 1 200---刃具 6 800---量具 348.33
153)12月31日:年终盘点库存存货,并报董事会审批.借:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢--低值易耗品 164.96 贷:低值易耗品---刃具 136 材料成本差异---低值易耗品成本差异 4.99 应交税金---应交增值税(进项税额转出)23.97 借:原材料---原料及主要材料---铝锭 3 300 贷:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢--原材料 3 300
154)12月31日:分配本月工资费用.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 39 600 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 59 400 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 33 600 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 25 200 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 32 400 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 32 400 制造费用---铸造车间 1 650 铸造费用---加工车间 1 400 制造费用---装配车间 1 800 生产成本---辅助生产成本---机修车间 16 800 生产成本---辅助生产成本---供气车间 14 000 管理费用---工资费用 20 400 应付福利费 10 000 营业费用---工资费用 16 000 贷:应付工资 304 650
155)12月31日:计提本月职工福利费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 5 544 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 8 316 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 4 704 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 3 528 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 4 536 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 4 536 制造费用---铸造车间 231 铸造费用---加工车间 196 制造费用---装配车间 252 生产成本---辅助生产成本---机修车间 2 352 生产成本---辅助生产成本---供气车间 1 960 管理费用---福利费 4 256 营业费用---福利费 2 240 贷:应付福利费 42 651
156)12月31日:按上月工资计提本月职工养老保险金.借:管理费用---养老保险费 68 952 贷:其他应付款---养老保险费 68 952
157)12月31日:按上月工资计提本月职工住院医疗保险金.借:管理费用---医疗保险金 12 168 贷:其他应付款---医疗保险金 12 168
158)12月31日:按上月平均工资计提本月职工住房公积金.借:管理费用---住房公积金 13 520 贷:其他应付款---住房公积金 13 520
159)12月31日:计提本月工会经费.借:管理费用---工会经费 5 893 贷:其他应付款---工会经费 5 893
160)12月31日:计提本月职工教育经费.借:管理费用---职工教育经费 4 419.75 贷:其他应付款---职工教育经费 4 419.75
161)12月31日:采用一次交互分配法,根据辅助车间供应劳务汇总表分配辅助生产费用.借:生产成本---辅助生产成本---机修车间 4 705.40 贷: 生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 705.40 借: 生产成本---辅助生产成本---供气车间 1 631.49 贷: 生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 631.49 借:制造费用---铸造车间 19 527.18 铸造费用---加工车间 30 492.44 制造费用---装配车间 25 009.81 管理费用---辅助费用 12 812.28 贷:生产成本---辅助生产成本---机修车间 43 861.06 生产成本---辅助生产成本---供气车间 43 980.65
162)12月31日:按各种产品实际耗用的人工小时数分别分配铸造车间,加工车间和装配车间的制造费用.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 59 980.87 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 89 971.31 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 57 328.40 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 46 905.04 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 69 042.64 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 46 028.42 贷:制造费用---铸造车间 149 952.18 铸造费用---加工车间 104 233.44 制造费用---装配车间 115 071.06
163)12月31日:采用简单法计算并结转铸造车间铸件成本.借:自制半成品---铸铁件 323 914.88 贷:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 323 914.88 借:自制半成品---铸铝件 323 914.88 贷:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 339 064.02
164)12月31日:根据“铸件领用单”编制“自制半成品耗用汇总表”,并予以结转.借:生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 312 000 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 200 000 贷:自制半成品---铸铁件 320 000 自制半成品---铸铝件 192 000
165)12月31日:根据加工车间产品成本计算表,结转加工车间产品成本.借:生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 571 710 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 571 710 贷:生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 356 860 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 356 860
166)12月31日:编制装配车间产品成本计算表.167)12月31日:根据产品成本汇总表,结转产品成本.借:库存商品---立竣一号机床 996 910.20---立竣二号机床 722 998.92 贷:生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 996 910.20 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 772 998.92
168)12月31日:根据本月账龄分析表计提应收账款坏账准备金.借:坏账准备 22 725.50 贷:管理费用---计提的坏账准备 22 725.50
169)12月31日:根据证券交易所公布的有关资料,当前短期投资市价回升,冲减计提的短期投资跌价准备.借:短期投资跌价准备---股票投资跌价准备 2 000 贷:投资收益---计提的短期投资跌价准备 2 000
170)12月31日:根据时常行情测算,原材料可实现净值已低于成本,计提存货跌价准备.借:管理费用---计提的存货跌价准备 48 400 贷:存货跌价准备---库存商品跌价准备 30 000 存货跌价准备---原材料跌价准备 18 400
171)12月31日:因新月公司已持续两年发生亏损,本公司长期股权投资可回收金额已低于帐面价值,计提长期投资减值准备.借:投资收益---计提的长期投资减值准备 60 000 贷:长期投资减值准备 60 000
172)12月31日:因技术过时,设备落后等原因,固定资产可回收金额已低于帐面价值计提固定资产减值准备.借:营业外支出---计提的固定资产减值准备 140 000 贷:固定资产减值准备---房屋及建筑物减值准备 40 000 固定资产减值准备---机器设备减值准备 100 000
173)12月31日:因冲天炉项目在性能上已显落后,该在建工程实际上已减值.计提在建工程减值准备.借:营业外支出---计提的在建工程减值准备 100 000 贷:在建工程减值准备 100 000
174)12月31日:因技术发展日新月异,公司原有的非专利技术已贬值,计提无形资产减值准备.借:营业外支出---计提的无形资产减值准备 280 000 贷:无形资产减值准备---非专利权减值准备 250 000 无形资产减值准备---商标权减值准备 30 000
175)12月31日:处理本月盘盈,盘亏的存货.借:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢---原材料 3 300 贷:管理费用---其他费用 3 300 借:其他应收款---仓库保管员 164.96 贷:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢---低值易耗品 164.96
176)12月31日:处理本月盘盈,盘亏的固定资产.借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000 贷:营业外收入---固定资产盘盈 45 000 借:营业外支出---固定资产盘盈 25 000 贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000
177)12月31日:申报本月份应交的增值税.借:应交税金---应交增值税---转出未交增值税 610 516.73 贷:应交税金---未交增值税 610 516.73
178)12月31日:结转本月份应交的城乡维护建设税和教育附加费.借:主营业务税金及附加 61 051.67 贷:应交税金---应交城市维护建设税 42 736.17 其他应交款---教育费附加 18 315.50
179)12月31日:结转本月已销售产品的成本.借:主营业务成本 2 493 663.84 贷:库存商品---立竣一号机床 1 626 797.80 库存商品---立竣二号机床 866 866.04
180)12月31日:核对外汇损益.借:银行存款--工行(美元户)144 700 贷:财务费用 144 700
181)12月31日:结转本月应缴纳所得税.借:所得税 542 251.65 贷:应交税金---应交所得税 542 251.65
182)12月31日:结清损益类帐户.借:主营业务收入 6 413 200 营业外收入 55 000 贷:本年利润 6 468 200 借:本年利润 5 438 709.83 财务费用 27 603.36 贷:主营业务成本 3 312 663.84 主营业务税金及附加 268 651.67 营业费用 233 345.41 管理费用 537 250.62 营业外支出 572 150 所得税 542 251.65 借:投资收益 2 028.30 贷:本年利润 52 028.30 借:本年利润 1 081 518.47 贷:利润分配---未分配利润 1 081 518.47
183)12月31日:提取本年度一般盈余公积和公益金.借:利润分配---提取法定盈余公积 1 076 051.49---提取法定公益金 538 025.75 贷:赢余公积---法定盈余公积 1 076 051.49---法定公益金 538 025.75
184)12月31日:结转本年度应付利润.借:利润分配---应付普通股股利 7 317 150.14 贷:应付股利 7 317 150.14
185)12月31日:结转本年度利润和利润分配.借:利润分配---未分配利润 8 931 227.38 贷:利润分配---提取法定盈余公积 1 076 051.49---提取法定公益金 538 025.75---应付普通股股利 7 317 150.14 19
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